Einnahmen-Überschuss-Rechnung mit ELSTER, DATEV und Mandantenfähigkeit
Gewinnermittlung nach §4 Abs. 3 EStG für Einzelunternehmen und Freiberufler. Node/Fastify mit SQLite im Backend, React/Vite im Frontend; die Anwendung läuft lokal ohne Cloud-Anbindung. Fachlicher Kern ist eine Zeitachse der Besteuerungsform: das umsatzsteuerliche Regime wird je Buchung aus dem Leistungsdatum aufgelöst, statt aus einer globalen Ja/Nein-Flagge. Dadurch ist auch ein unterjähriger Wechsel von der Kleinunternehmerregelung zur Regelbesteuerung abbildbar, wie ihn §19 Abs. 1 Satz 3 UStG seit 2025 beim Überschreiten der 100.000-EUR-Grenze vorsieht. Enthalten: - Buchungserfassung nach dem Zu-/Abflussprinzip mit Storno statt Löschung - Anlagevermögen mit AfA (linear, GWG, Sammelposten); die Aktivierung entscheidet das Konto, die Methode der Betrag - Anlage EÜR, BWA im Aufbau der Form 01, Umsatzsteuer-Voranmeldung - ELSTER-Anbindung über ERiC mit validierendem Simulationsmodus - DATEV-Buchungsstapel (EXTF 700) und GoBD-Datenträgerüberlassung (Z3) - Kontenrahmen SKR03 und SKR04, je Mandant beim Anlegen wählbar - Mandantenfähigkeit mit einer SQLite-Datei je Mandant; Testmandanten sind von der Übermittlung ans Finanzamt ausgeschlossen Co-Authored-By: Claude Opus 5 (1M context) <noreply@anthropic.com>
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Claude Opus 5
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import type { Konto } from '../domain/typen.js';
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/**
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* Praxisnaher Auszug aus dem SKR04 für Einnahmen-Überschuss-Rechner.
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* Bewusst kompakt gehalten: Konten lassen sich in der Oberfläche ergänzen,
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* umbenennen und deaktivieren. Die Spalten `euer_zeile` und `bwa_gruppe`
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* steuern, wo ein Konto in Anlage EÜR bzw. BWA einfließt.
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*/
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export const SKR04: Konto[] = [
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// --- Finanz- und Bestandskonten (Gegenkonten) ---------------------------
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k('1600', 'Kasse', 'bestand', null, null, 0, 'nicht_steuerbar'),
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k('1800', 'Bank', 'bestand', null, null, 0, 'nicht_steuerbar'),
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k('1810', 'PayPal / Zahlungsdienstleister', 'bestand', null, null, 0, 'nicht_steuerbar'),
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k('1360', 'Geldtransit', 'bestand', null, null, 0, 'nicht_steuerbar'),
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k('1406', 'Abziehbare Vorsteuer 19 %', 'bestand', null, null, 1900, 'regel'),
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k('1401', 'Abziehbare Vorsteuer 7 %', 'bestand', null, null, 700, 'regel'),
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||||
k('3806', 'Umsatzsteuer 19 %', 'bestand', null, null, 1900, 'regel'),
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k('3801', 'Umsatzsteuer 7 %', 'bestand', null, null, 700, 'regel'),
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k('3820', 'Umsatzsteuer-Vorauszahlungen', 'bestand', null, null, 0, 'nicht_steuerbar'),
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k('2100', 'Privatentnahmen allgemein', 'privat', null, null, 0, 'nicht_steuerbar'),
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k('2180', 'Privateinlagen', 'privat', null, null, 0, 'nicht_steuerbar'),
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// --- Anlagevermögen -----------------------------------------------------
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k('0135', 'Software (immateriell)', 'anlage', null, null, 1900, 'regel'),
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k('0520', 'Pkw', 'anlage', null, null, 1900, 'regel'),
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k('0650', 'Betriebs- und Geschäftsausstattung', 'anlage', null, null, 1900, 'regel'),
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k('0670', 'EDV-Hardware', 'anlage', null, null, 1900, 'regel'),
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k('0675', 'Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)', 'anlage', 'ba_gwg', 'abschreibungen', 1900, 'regel'),
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k('0680', 'Sammelposten bewegliche Anlagegüter', 'anlage', 'ba_sammelposten', 'abschreibungen', 1900, 'regel'),
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// --- Erlöse -------------------------------------------------------------
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k('4200', 'Erlöse (Kleinunternehmer, §19 UStG)', 'erloes', 'be_ku', 'umsatzerloese', 0, 'kleinunternehmer'),
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k('4400', 'Erlöse 19 % USt', 'erloes', 'be_pflichtig', 'umsatzerloese', 1900, 'regel'),
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k('4300', 'Erlöse 7 % USt', 'erloes', 'be_pflichtig', 'umsatzerloese', 700, 'regel'),
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k('4125', 'Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen', 'erloes', 'be_frei', 'umsatzerloese', 0, 'ig_lieferung'),
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k('4120', 'Steuerfreie Umsätze §4 Nr. 1a UStG (Ausfuhr)', 'erloes', 'be_frei', 'umsatzerloese', 0, 'steuerfrei_mit_vst'),
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// Kz 21: nicht steuerbare sonstige Leistungen §18b Satz 1 Nr. 2 UStG (EU-B2B, Reverse Charge beim Kunden)
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k('4180', 'Im anderen EU-Land steuerpflichtige sonstige Leistung', 'erloes', 'be_frei', 'umsatzerloese', 0, 'nicht_steuerbar', '21'),
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k('4186', 'Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug (§4 Nr. 8 ff. UStG)', 'erloes', 'be_frei', 'umsatzerloese', 0, 'steuerfrei_ohne_vst'),
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k('4830', 'Sonstige betriebliche Erträge', 'erloes', 'be_sonstige', 'so_betr_erloese', 1900, 'regel'),
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k('4845', 'Erträge aus dem Abgang von Anlagevermögen', 'erloes', 'be_anlagenabgang', 'so_betr_erloese', 1900, 'regel'),
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k('4639', 'Private Kfz-Nutzung', 'erloes', 'be_kfz_privat', 'so_betr_erloese', 1900, 'regel'),
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k('4640', 'Sach-, Nutzungs- und Leistungsentnahmen', 'erloes', 'be_entnahmen', 'so_betr_erloese', 1900, 'regel'),
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k('4970', 'Zinserträge', 'erloes', 'be_sonstige', 'zinsertraege', 0, 'steuerfrei_ohne_vst'),
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// --- Material / Fremdleistungen -----------------------------------------
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k('5200', 'Wareneingang 19 % Vorsteuer', 'aufwand', 'ba_waren', 'mat_wareneinkauf', 1900, 'regel'),
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k('5300', 'Wareneingang 7 % Vorsteuer', 'aufwand', 'ba_waren', 'mat_wareneinkauf', 700, 'regel'),
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k('5400', 'Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 %', 'aufwand', 'ba_waren', 'mat_wareneinkauf', 1900, 'ig_erwerb'),
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k('5900', 'Fremdleistungen', 'aufwand', 'ba_fremdleistung', 'mat_wareneinkauf', 1900, 'regel'),
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k('5906', 'Leistungen nach §13b UStG (Reverse Charge)', 'aufwand', 'ba_fremdleistung', 'mat_wareneinkauf', 1900, 'reverse_charge_13b'),
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// --- Personal -----------------------------------------------------------
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k('6000', 'Löhne und Gehälter', 'aufwand', 'ba_personal', 'personalkosten', 0, 'nicht_steuerbar'),
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k('6110', 'Gesetzliche soziale Aufwendungen', 'aufwand', 'ba_personal', 'personalkosten', 0, 'nicht_steuerbar'),
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k('6130', 'Freiwillige soziale Aufwendungen', 'aufwand', 'ba_personal', 'personalkosten', 1900, 'regel'),
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// --- Abschreibungen -----------------------------------------------------
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k('6220', 'Abschreibungen auf Sachanlagen', 'aufwand', 'ba_afa_beweglich', 'abschreibungen', 0, 'nicht_steuerbar'),
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k('6200', 'Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände', 'aufwand', 'ba_afa_immateriell', 'abschreibungen', 0, 'nicht_steuerbar'),
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k('6260', 'Sofortabschreibung GWG', 'aufwand', 'ba_gwg', 'abschreibungen', 0, 'nicht_steuerbar'),
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k('6262', 'Auflösung Sammelposten', 'aufwand', 'ba_sammelposten', 'abschreibungen', 0, 'nicht_steuerbar'),
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k('6895', 'Restbuchwert ausgeschiedener Anlagegüter', 'aufwand', 'ba_restbuchwert', 'so_neutraler_aufwand', 0, 'nicht_steuerbar'),
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// --- Raum ---------------------------------------------------------------
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k('6310', 'Miete Geschäftsräume', 'aufwand', 'ba_miete', 'raumkosten', 0, 'steuerfrei_ohne_vst'),
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k('6325', 'Heizung, Strom, Wasser', 'aufwand', 'ba_raum_sonstige', 'raumkosten', 1900, 'regel'),
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k('6330', 'Reinigung', 'aufwand', 'ba_raum_sonstige', 'raumkosten', 1900, 'regel'),
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k('6348', 'Häusliches Arbeitszimmer / Tagespauschale', 'aufwand', 'ba_arbeitszimmer', 'raumkosten', 0, 'nicht_steuerbar'),
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// --- Versicherungen, Beiträge, Steuern ----------------------------------
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k('6400', 'Versicherungen', 'aufwand', 'ba_versicherung', 'versicherungen_beitraege', 0, 'steuerfrei_ohne_vst'),
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k('6420', 'Beiträge (Kammern, Verbände)', 'aufwand', 'ba_versicherung', 'versicherungen_beitraege', 0, 'steuerfrei_ohne_vst'),
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k('7685', 'Gewerbesteuer', 'aufwand', 'ba_sonstige', 'steuern_eink_ertrag', 0, 'nicht_steuerbar'),
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// --- Kfz ----------------------------------------------------------------
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k('6520', 'Kfz-Versicherungen', 'aufwand', 'ba_kfz', 'kfz_kosten', 0, 'steuerfrei_ohne_vst'),
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k('6530', 'Laufende Kfz-Betriebskosten', 'aufwand', 'ba_kfz', 'kfz_kosten', 1900, 'regel'),
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k('6540', 'Kfz-Reparaturen', 'aufwand', 'ba_kfz', 'kfz_kosten', 1900, 'regel'),
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k('6570', 'Kfz-Leasing', 'aufwand', 'ba_kfz', 'kfz_kosten', 1900, 'regel'),
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k('6650', 'Reisekosten Unternehmer', 'aufwand', 'ba_reise', 'werbe_reisekosten', 1900, 'regel'),
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k('6663', 'Reisekosten Unternehmer – Verpflegungspauschale', 'aufwand', 'ba_reise', 'werbe_reisekosten', 0, 'nicht_steuerbar'),
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// --- Werbung / Repräsentation -------------------------------------------
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k('6600', 'Werbekosten', 'aufwand', 'ba_werbung', 'werbe_reisekosten', 1900, 'regel'),
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k('6640', 'Bewirtungsaufwendungen', 'aufwand', 'ba_bewirtung', 'werbe_reisekosten', 1900, 'regel'),
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k('6610', 'Geschenke an Geschäftsfreunde bis 50 EUR', 'aufwand', 'ba_geschenke', 'werbe_reisekosten', 1900, 'regel'),
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// --- Sonstige betriebliche Aufwendungen ---------------------------------
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k('6800', 'Porto', 'aufwand', 'ba_buero', 'sonstige_kosten', 1900, 'regel'),
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k('6805', 'Telefon und Internet', 'aufwand', 'ba_buero', 'sonstige_kosten', 1900, 'regel'),
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k('6815', 'Bürobedarf', 'aufwand', 'ba_buero', 'sonstige_kosten', 1900, 'regel'),
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k('6820', 'Zeitschriften, Bücher, Fachliteratur', 'aufwand', 'ba_fortbildung', 'sonstige_kosten', 700, 'regel'),
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k('6821', 'Fortbildungskosten', 'aufwand', 'ba_fortbildung', 'sonstige_kosten', 1900, 'regel'),
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k('6825', 'Rechts- und Beratungskosten', 'aufwand', 'ba_beratung', 'sonstige_kosten', 1900, 'regel'),
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k('6827', 'Buchführungskosten', 'aufwand', 'ba_beratung', 'sonstige_kosten', 1900, 'regel'),
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k('6830', 'Mieten für Einrichtungen / Software-Abos', 'aufwand', 'ba_sonstige', 'sonstige_kosten', 1900, 'regel'),
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k('6845', 'Werkzeuge und Kleingeräte', 'aufwand', 'ba_sonstige', 'sonstige_kosten', 1900, 'regel'),
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k('6855', 'Nebenkosten des Geldverkehrs', 'aufwand', 'ba_sonstige', 'sonstige_kosten', 0, 'steuerfrei_ohne_vst'),
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k('6300', 'Sonstige betriebliche Aufwendungen', 'aufwand', 'ba_sonstige', 'sonstige_kosten', 1900, 'regel'),
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||||
k('6470', 'Reparatur und Instandhaltung', 'aufwand', 'ba_sonstige', 'reparatur_instandhaltung', 1900, 'regel'),
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k('7310', 'Zinsaufwendungen', 'aufwand', 'ba_zinsen', 'zinsaufwand', 0, 'steuerfrei_ohne_vst'),
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];
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function k(
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nummer: string,
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bezeichnung: string,
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typ: Konto['typ'],
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euer: string | null,
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bwa: string | null,
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satz: number,
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behandlung: Konto['ust_behandlung'],
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ustvaKz: string | null = null,
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): Konto {
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return {
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nummer,
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bezeichnung,
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typ,
|
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euer_zeile: euer,
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bwa_gruppe: bwa,
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ustva_kz: ustvaKz,
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ust_satz_bp: satz,
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ust_behandlung: behandlung,
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aktiv: 1,
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sortierung: 0,
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};
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}
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