duffyduckandClaude Opus 5
bf371c8118
Gewinnermittlung nach §4 Abs. 3 EStG für Einzelunternehmen und Freiberufler. Node/Fastify mit SQLite im Backend, React/Vite im Frontend; die Anwendung läuft lokal ohne Cloud-Anbindung. Fachlicher Kern ist eine Zeitachse der Besteuerungsform: das umsatzsteuerliche Regime wird je Buchung aus dem Leistungsdatum aufgelöst, statt aus einer globalen Ja/Nein-Flagge. Dadurch ist auch ein unterjähriger Wechsel von der Kleinunternehmerregelung zur Regelbesteuerung abbildbar, wie ihn §19 Abs. 1 Satz 3 UStG seit 2025 beim Überschreiten der 100.000-EUR-Grenze vorsieht. Enthalten: - Buchungserfassung nach dem Zu-/Abflussprinzip mit Storno statt Löschung - Anlagevermögen mit AfA (linear, GWG, Sammelposten); die Aktivierung entscheidet das Konto, die Methode der Betrag - Anlage EÜR, BWA im Aufbau der Form 01, Umsatzsteuer-Voranmeldung - ELSTER-Anbindung über ERiC mit validierendem Simulationsmodus - DATEV-Buchungsstapel (EXTF 700) und GoBD-Datenträgerüberlassung (Z3) - Kontenrahmen SKR03 und SKR04, je Mandant beim Anlegen wählbar - Mandantenfähigkeit mit einer SQLite-Datei je Mandant; Testmandanten sind von der Übermittlung ans Finanzamt ausgeschlossen Co-Authored-By: Claude Opus 5 (1M context) <noreply@anthropic.com>
128 lines
8.8 KiB
TypeScript
128 lines
8.8 KiB
TypeScript
import type { Konto } from '../domain/typen.js';
|
||
|
||
/**
|
||
* Praxisnaher Auszug aus dem SKR04 für Einnahmen-Überschuss-Rechner.
|
||
* Bewusst kompakt gehalten: Konten lassen sich in der Oberfläche ergänzen,
|
||
* umbenennen und deaktivieren. Die Spalten `euer_zeile` und `bwa_gruppe`
|
||
* steuern, wo ein Konto in Anlage EÜR bzw. BWA einfließt.
|
||
*/
|
||
export const SKR04: Konto[] = [
|
||
// --- Finanz- und Bestandskonten (Gegenkonten) ---------------------------
|
||
k('1600', 'Kasse', 'bestand', null, null, 0, 'nicht_steuerbar'),
|
||
k('1800', 'Bank', 'bestand', null, null, 0, 'nicht_steuerbar'),
|
||
k('1810', 'PayPal / Zahlungsdienstleister', 'bestand', null, null, 0, 'nicht_steuerbar'),
|
||
k('1360', 'Geldtransit', 'bestand', null, null, 0, 'nicht_steuerbar'),
|
||
k('1406', 'Abziehbare Vorsteuer 19 %', 'bestand', null, null, 1900, 'regel'),
|
||
k('1401', 'Abziehbare Vorsteuer 7 %', 'bestand', null, null, 700, 'regel'),
|
||
k('3806', 'Umsatzsteuer 19 %', 'bestand', null, null, 1900, 'regel'),
|
||
k('3801', 'Umsatzsteuer 7 %', 'bestand', null, null, 700, 'regel'),
|
||
k('3820', 'Umsatzsteuer-Vorauszahlungen', 'bestand', null, null, 0, 'nicht_steuerbar'),
|
||
k('2100', 'Privatentnahmen allgemein', 'privat', null, null, 0, 'nicht_steuerbar'),
|
||
k('2180', 'Privateinlagen', 'privat', null, null, 0, 'nicht_steuerbar'),
|
||
|
||
// --- Anlagevermögen -----------------------------------------------------
|
||
k('0135', 'Software (immateriell)', 'anlage', null, null, 1900, 'regel'),
|
||
k('0520', 'Pkw', 'anlage', null, null, 1900, 'regel'),
|
||
k('0650', 'Betriebs- und Geschäftsausstattung', 'anlage', null, null, 1900, 'regel'),
|
||
k('0670', 'EDV-Hardware', 'anlage', null, null, 1900, 'regel'),
|
||
k('0675', 'Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)', 'anlage', 'ba_gwg', 'abschreibungen', 1900, 'regel'),
|
||
k('0680', 'Sammelposten bewegliche Anlagegüter', 'anlage', 'ba_sammelposten', 'abschreibungen', 1900, 'regel'),
|
||
|
||
// --- Erlöse -------------------------------------------------------------
|
||
k('4200', 'Erlöse (Kleinunternehmer, §19 UStG)', 'erloes', 'be_ku', 'umsatzerloese', 0, 'kleinunternehmer'),
|
||
k('4400', 'Erlöse 19 % USt', 'erloes', 'be_pflichtig', 'umsatzerloese', 1900, 'regel'),
|
||
k('4300', 'Erlöse 7 % USt', 'erloes', 'be_pflichtig', 'umsatzerloese', 700, 'regel'),
|
||
k('4125', 'Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen', 'erloes', 'be_frei', 'umsatzerloese', 0, 'ig_lieferung'),
|
||
k('4120', 'Steuerfreie Umsätze §4 Nr. 1a UStG (Ausfuhr)', 'erloes', 'be_frei', 'umsatzerloese', 0, 'steuerfrei_mit_vst'),
|
||
// Kz 21: nicht steuerbare sonstige Leistungen §18b Satz 1 Nr. 2 UStG (EU-B2B, Reverse Charge beim Kunden)
|
||
k('4180', 'Im anderen EU-Land steuerpflichtige sonstige Leistung', 'erloes', 'be_frei', 'umsatzerloese', 0, 'nicht_steuerbar', '21'),
|
||
k('4186', 'Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug (§4 Nr. 8 ff. UStG)', 'erloes', 'be_frei', 'umsatzerloese', 0, 'steuerfrei_ohne_vst'),
|
||
k('4830', 'Sonstige betriebliche Erträge', 'erloes', 'be_sonstige', 'so_betr_erloese', 1900, 'regel'),
|
||
k('4845', 'Erträge aus dem Abgang von Anlagevermögen', 'erloes', 'be_anlagenabgang', 'so_betr_erloese', 1900, 'regel'),
|
||
k('4639', 'Private Kfz-Nutzung', 'erloes', 'be_kfz_privat', 'so_betr_erloese', 1900, 'regel'),
|
||
k('4640', 'Sach-, Nutzungs- und Leistungsentnahmen', 'erloes', 'be_entnahmen', 'so_betr_erloese', 1900, 'regel'),
|
||
k('4970', 'Zinserträge', 'erloes', 'be_sonstige', 'zinsertraege', 0, 'steuerfrei_ohne_vst'),
|
||
|
||
// --- Material / Fremdleistungen -----------------------------------------
|
||
k('5200', 'Wareneingang 19 % Vorsteuer', 'aufwand', 'ba_waren', 'mat_wareneinkauf', 1900, 'regel'),
|
||
k('5300', 'Wareneingang 7 % Vorsteuer', 'aufwand', 'ba_waren', 'mat_wareneinkauf', 700, 'regel'),
|
||
k('5400', 'Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 %', 'aufwand', 'ba_waren', 'mat_wareneinkauf', 1900, 'ig_erwerb'),
|
||
k('5900', 'Fremdleistungen', 'aufwand', 'ba_fremdleistung', 'mat_wareneinkauf', 1900, 'regel'),
|
||
k('5906', 'Leistungen nach §13b UStG (Reverse Charge)', 'aufwand', 'ba_fremdleistung', 'mat_wareneinkauf', 1900, 'reverse_charge_13b'),
|
||
|
||
// --- Personal -----------------------------------------------------------
|
||
k('6000', 'Löhne und Gehälter', 'aufwand', 'ba_personal', 'personalkosten', 0, 'nicht_steuerbar'),
|
||
k('6110', 'Gesetzliche soziale Aufwendungen', 'aufwand', 'ba_personal', 'personalkosten', 0, 'nicht_steuerbar'),
|
||
k('6130', 'Freiwillige soziale Aufwendungen', 'aufwand', 'ba_personal', 'personalkosten', 1900, 'regel'),
|
||
|
||
// --- Abschreibungen -----------------------------------------------------
|
||
k('6220', 'Abschreibungen auf Sachanlagen', 'aufwand', 'ba_afa_beweglich', 'abschreibungen', 0, 'nicht_steuerbar'),
|
||
k('6200', 'Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände', 'aufwand', 'ba_afa_immateriell', 'abschreibungen', 0, 'nicht_steuerbar'),
|
||
k('6260', 'Sofortabschreibung GWG', 'aufwand', 'ba_gwg', 'abschreibungen', 0, 'nicht_steuerbar'),
|
||
k('6262', 'Auflösung Sammelposten', 'aufwand', 'ba_sammelposten', 'abschreibungen', 0, 'nicht_steuerbar'),
|
||
k('6895', 'Restbuchwert ausgeschiedener Anlagegüter', 'aufwand', 'ba_restbuchwert', 'so_neutraler_aufwand', 0, 'nicht_steuerbar'),
|
||
|
||
// --- Raum ---------------------------------------------------------------
|
||
k('6310', 'Miete Geschäftsräume', 'aufwand', 'ba_miete', 'raumkosten', 0, 'steuerfrei_ohne_vst'),
|
||
k('6325', 'Heizung, Strom, Wasser', 'aufwand', 'ba_raum_sonstige', 'raumkosten', 1900, 'regel'),
|
||
k('6330', 'Reinigung', 'aufwand', 'ba_raum_sonstige', 'raumkosten', 1900, 'regel'),
|
||
k('6348', 'Häusliches Arbeitszimmer / Tagespauschale', 'aufwand', 'ba_arbeitszimmer', 'raumkosten', 0, 'nicht_steuerbar'),
|
||
|
||
// --- Versicherungen, Beiträge, Steuern ----------------------------------
|
||
k('6400', 'Versicherungen', 'aufwand', 'ba_versicherung', 'versicherungen_beitraege', 0, 'steuerfrei_ohne_vst'),
|
||
k('6420', 'Beiträge (Kammern, Verbände)', 'aufwand', 'ba_versicherung', 'versicherungen_beitraege', 0, 'steuerfrei_ohne_vst'),
|
||
k('7685', 'Gewerbesteuer', 'aufwand', 'ba_sonstige', 'steuern_eink_ertrag', 0, 'nicht_steuerbar'),
|
||
|
||
// --- Kfz ----------------------------------------------------------------
|
||
k('6520', 'Kfz-Versicherungen', 'aufwand', 'ba_kfz', 'kfz_kosten', 0, 'steuerfrei_ohne_vst'),
|
||
k('6530', 'Laufende Kfz-Betriebskosten', 'aufwand', 'ba_kfz', 'kfz_kosten', 1900, 'regel'),
|
||
k('6540', 'Kfz-Reparaturen', 'aufwand', 'ba_kfz', 'kfz_kosten', 1900, 'regel'),
|
||
k('6570', 'Kfz-Leasing', 'aufwand', 'ba_kfz', 'kfz_kosten', 1900, 'regel'),
|
||
k('6650', 'Reisekosten Unternehmer', 'aufwand', 'ba_reise', 'werbe_reisekosten', 1900, 'regel'),
|
||
k('6663', 'Reisekosten Unternehmer – Verpflegungspauschale', 'aufwand', 'ba_reise', 'werbe_reisekosten', 0, 'nicht_steuerbar'),
|
||
|
||
// --- Werbung / Repräsentation -------------------------------------------
|
||
k('6600', 'Werbekosten', 'aufwand', 'ba_werbung', 'werbe_reisekosten', 1900, 'regel'),
|
||
k('6640', 'Bewirtungsaufwendungen', 'aufwand', 'ba_bewirtung', 'werbe_reisekosten', 1900, 'regel'),
|
||
k('6610', 'Geschenke an Geschäftsfreunde bis 50 EUR', 'aufwand', 'ba_geschenke', 'werbe_reisekosten', 1900, 'regel'),
|
||
|
||
// --- Sonstige betriebliche Aufwendungen ---------------------------------
|
||
k('6800', 'Porto', 'aufwand', 'ba_buero', 'sonstige_kosten', 1900, 'regel'),
|
||
k('6805', 'Telefon und Internet', 'aufwand', 'ba_buero', 'sonstige_kosten', 1900, 'regel'),
|
||
k('6815', 'Bürobedarf', 'aufwand', 'ba_buero', 'sonstige_kosten', 1900, 'regel'),
|
||
k('6820', 'Zeitschriften, Bücher, Fachliteratur', 'aufwand', 'ba_fortbildung', 'sonstige_kosten', 700, 'regel'),
|
||
k('6821', 'Fortbildungskosten', 'aufwand', 'ba_fortbildung', 'sonstige_kosten', 1900, 'regel'),
|
||
k('6825', 'Rechts- und Beratungskosten', 'aufwand', 'ba_beratung', 'sonstige_kosten', 1900, 'regel'),
|
||
k('6827', 'Buchführungskosten', 'aufwand', 'ba_beratung', 'sonstige_kosten', 1900, 'regel'),
|
||
k('6830', 'Mieten für Einrichtungen / Software-Abos', 'aufwand', 'ba_sonstige', 'sonstige_kosten', 1900, 'regel'),
|
||
k('6845', 'Werkzeuge und Kleingeräte', 'aufwand', 'ba_sonstige', 'sonstige_kosten', 1900, 'regel'),
|
||
k('6855', 'Nebenkosten des Geldverkehrs', 'aufwand', 'ba_sonstige', 'sonstige_kosten', 0, 'steuerfrei_ohne_vst'),
|
||
k('6300', 'Sonstige betriebliche Aufwendungen', 'aufwand', 'ba_sonstige', 'sonstige_kosten', 1900, 'regel'),
|
||
k('6470', 'Reparatur und Instandhaltung', 'aufwand', 'ba_sonstige', 'reparatur_instandhaltung', 1900, 'regel'),
|
||
k('7310', 'Zinsaufwendungen', 'aufwand', 'ba_zinsen', 'zinsaufwand', 0, 'steuerfrei_ohne_vst'),
|
||
];
|
||
|
||
function k(
|
||
nummer: string,
|
||
bezeichnung: string,
|
||
typ: Konto['typ'],
|
||
euer: string | null,
|
||
bwa: string | null,
|
||
satz: number,
|
||
behandlung: Konto['ust_behandlung'],
|
||
ustvaKz: string | null = null,
|
||
): Konto {
|
||
return {
|
||
nummer,
|
||
bezeichnung,
|
||
typ,
|
||
euer_zeile: euer,
|
||
bwa_gruppe: bwa,
|
||
ustva_kz: ustvaKz,
|
||
ust_satz_bp: satz,
|
||
ust_behandlung: behandlung,
|
||
aktiv: 1,
|
||
sortierung: 0,
|
||
};
|
||
}
|