Gutschriften Phase 2a: Kleinunternehmer-Flag am Kunden + USt-Default

Kunden-Feld vatExempt (Kleinunternehmer/USt-befreit §19) + Migration
(ADD COLUMN IF NOT EXISTS). Checkbox im Kundenformular nur fuer
Firmenkunden.

Gutschrift-Vorbelegung vatRelevant wird aus dem Kunden abgeleitet:
Firmenkunde ohne USt-Befreiung -> USt-relevant an (Netto), sonst aus
(wie Privat). Jede Gutschrift speichert ihren eigenen Snapshot, ein
spaeterer Statuswechsel des Kunden aendert bestehende Gutschriften
nicht.

Co-Authored-By: Claude Opus 4.8 (1M context) <noreply@anthropic.com>

backend/prisma/migrations/20260806110000_customer_vat_exempt/migration.sql

@@ -0,0 +1,3 @@
+-- Kleinunternehmer/USt-befreit-Flag am Kunden. Steuert nur die Vorbelegung
+-- neuer Gutschriften (Firmenkunde mit vatExempt=true -> keine USt-Vorbelegung).
+ALTER TABLE `Customer` ADD COLUMN IF NOT EXISTS `vatExempt` BOOLEAN NOT NULL DEFAULT false;

backend/prisma/schema.prisma

@@ -156,6 +156,12 @@ model Customer {
   phone                        String?
   mobile                       String?
   taxNumber                    String?
+  // Kleinunternehmer nach §19 UStG bzw. sonst USt-befreit: dann wird der
+  // (Firmen-)Kunde bei Gutschriften wie ein Privatkunde behandelt (keine USt),
+  // bis er ggf. USt-pflichtig wird. Steuert nur die VORBELEGUNG neuer
+  // Gutschriften; bereits erstellte Gutschriften speichern ihren eigenen
+  // Snapshot und bleiben von einem späteren Wechsel unberührt.
+  vatExempt                    Boolean        @default(false)
   businessRegistrationPath     String?        // PDF-Pfad zur Gewerbeanmeldung
   commercialRegisterPath       String?        // PDF-Pfad zum Handelsregisterauszug
   commercialRegisterNumber     String?        // Handelsregisternummer (Text)

backend/src/controllers/creditNote.controller.ts

@@ -60,11 +60,11 @@ export async function formDefaults(req: AuthRequest, res: Response): Promise<voi
     if (blockPortal(req, res)) return;
     const contractId = idParam(req, res, 'contractId');
     if (contractId === null) return;
-    const [customerType, nextNumber] = await Promise.all([
-      creditNoteService.getDefaultCustomerType(contractId),
+    const [defaults, nextNumber] = await Promise.all([
+      creditNoteService.getCreditNoteDefaults(contractId),
       numberRangeService.previewNextNumber(),
     ]);
-    res.json({ success: true, data: { customerType, nextNumber } } as ApiResponse);
+    res.json({ success: true, data: { ...defaults, nextNumber } } as ApiResponse);
   } catch (error) {
     handleError(res, error, 'Fehler beim Laden der Vorbelegung');
   }

backend/src/services/creditNote.service.ts

@@ -132,13 +132,26 @@ export async function getCreditNoteById(id: number) {
   return prisma.creditNote.findUnique({ where: { id } });
 }
 
-// Ermittelt den Default-Kundentyp aus dem Vertrag (Firma vs. Privat).
-export async function getDefaultCustomerType(contractId: number): Promise<CreditNoteCustomerType> {
+// Ermittelt die Formular-Vorbelegung aus dem Kunden:
+//  - customerType: Firma vs. Privat (aus Kunde.type)
+//  - vatRelevant : Default nur bei Firmenkunde OHNE USt-Befreiung
+//    (Kleinunternehmer §19 → wie Privat, keine USt-Vorbelegung).
+// WICHTIG: Das ist nur die Vorbelegung. Jede angelegte Gutschrift speichert
+// ihren eigenen Snapshot; ein späterer Statuswechsel des Kunden ändert
+// bestehende Gutschriften nicht.
+export async function getCreditNoteDefaults(
+  contractId: number,
+): Promise<{ customerType: CreditNoteCustomerType; vatRelevant: boolean }> {
   const contract = await prisma.contract.findUnique({
     where: { id: contractId },
-    select: { customer: { select: { type: true } } },
+    select: { customer: { select: { type: true, vatExempt: true } } },
   });
-  return contract?.customer?.type === 'BUSINESS' ? 'FIRMA' : 'PRIVAT';
+  const isBusiness = contract?.customer?.type === 'BUSINESS';
+  const vatExempt = !!contract?.customer?.vatExempt;
+  return {
+    customerType: isBusiness ? 'FIRMA' : 'PRIVAT',
+    vatRelevant: isBusiness && !vatExempt,
+  };
 }
 
 export async function createCreditNote(

backend/src/services/customer.service.ts

@@ -146,6 +146,7 @@ export async function createCustomer(data: {
   phone?: string;
   mobile?: string;
   taxNumber?: string;
+  vatExempt?: boolean;
   businessRegistration?: string;
   commercialRegister?: string;
   notes?: string;
@@ -173,6 +174,7 @@ export async function updateCustomer(
     phone?: string;
     mobile?: string;
     taxNumber?: string;
+    vatExempt?: boolean;
     businessRegistration?: string;
     commercialRegister?: string;
     notes?: string;

backend/src/utils/sanitize.ts

@@ -618,6 +618,7 @@ const CUSTOMER_UPDATABLE_FIELDS = [
   'phone',
   'mobile',
   'taxNumber',
+  'vatExempt',
   'commercialRegisterNumber',
   'notes',
   'portalEnabled',

docs/todo.md

@@ -116,7 +116,12 @@ isolierte Instanz (keine Multi-Tenancy im Code), Provisioning + Abrechnung
     `GET/PUT/DELETE /credit-notes/:id`, `GET/PUT /credit-notes/number-range`.
     Portal-Token explizit geblockt (interner Bereich), CREATE/UPDATE/DELETE
     auditiert.
-  - **Offen:** Phase 2 (Vertrag-UI + Beleg-Upload + Nummernkreis-UI),
+  - **Phase 2a (erledigt):** Kunden-Feld `vatExempt` (Kleinunternehmer §19,
+    Checkbox nur für Firmenkunden) + Migration. Gutschrift-Default `vatRelevant`
+    wird abgeleitet: Firmenkunde ohne USt-Befreiung → USt-relevant an, sonst
+    aus. Jede Gutschrift speichert ihren Snapshot → späterer Statuswechsel
+    ändert bestehende Gutschriften nicht. USt-Default „aus Kundentyp ableiten".
+  - **Offen:** Phase 2b (Vertrag-Tab „Gutschriften" + Beleg-Upload + Nummernkreis-UI),
     Phase 3 (PDF + ZUGFeRD/PDF-A3, muss gegen ZUGFeRD-Validator geprüft
     werden). USt-Einordnung (Vermittlung vs. Abschlussbonus) mit Steuerberater
     klären – Modell deckt beide über `vatRelevant` ab.

frontend/src/pages/customers/CustomerForm.tsx

@@ -77,6 +77,7 @@ export default function CustomerForm() {
       phone: data.phone || '',
       mobile: data.mobile || '',
       taxNumber: data.taxNumber || '',
+      vatExempt: data.vatExempt === true || (data.vatExempt as any) === 'true',
       commercialRegisterNumber: data.commercialRegisterNumber || '',
       notes: data.notes || '',
       birthPlace: data.birthPlace || '',
@@ -229,6 +230,20 @@ export default function CustomerForm() {
                 placeholder="z.B. HRB 12345"
               />
             </div>
+            <label className="mt-4 flex items-start gap-2 text-sm">
+              <input
+                type="checkbox"
+                {...register('vatExempt')}
+                className="mt-0.5 h-4 w-4 rounded border-gray-300 text-blue-600 focus:ring-blue-500"
+              />
+              <span>
+                <span className="font-medium">Kleinunternehmer / USt-befreit (§19 UStG)</span>
+                <span className="block text-gray-500">
+                  Wird bei Gutschriften wie ein Privatkunde behandelt (keine USt-Vorbelegung).
+                  Ändert nur neue Gutschriften – bereits erstellte bleiben unberührt.
+                </span>
+              </span>
+            </label>
             {isEdit && (
               <p className="mt-4 text-sm text-gray-500">
                 Dokumente (Gewerbeanmeldung, Handelsregisterauszug) können nach dem Speichern in der Kundendetailansicht hochgeladen werden.

frontend/src/types/index.ts

@@ -109,6 +109,7 @@ export interface Customer {
   phone?: string;
   mobile?: string;
   taxNumber?: string;
+  vatExempt?: boolean;
   businessRegistrationPath?: string;
   commercialRegisterPath?: string;
   commercialRegisterNumber?: string;