Einnahmen-Überschuss-Rechnung mit ELSTER, DATEV und Mandantenfähigkeit
Gewinnermittlung nach §4 Abs. 3 EStG für Einzelunternehmen und Freiberufler. Node/Fastify mit SQLite im Backend, React/Vite im Frontend; die Anwendung läuft lokal ohne Cloud-Anbindung. Fachlicher Kern ist eine Zeitachse der Besteuerungsform: das umsatzsteuerliche Regime wird je Buchung aus dem Leistungsdatum aufgelöst, statt aus einer globalen Ja/Nein-Flagge. Dadurch ist auch ein unterjähriger Wechsel von der Kleinunternehmerregelung zur Regelbesteuerung abbildbar, wie ihn §19 Abs. 1 Satz 3 UStG seit 2025 beim Überschreiten der 100.000-EUR-Grenze vorsieht. Enthalten: - Buchungserfassung nach dem Zu-/Abflussprinzip mit Storno statt Löschung - Anlagevermögen mit AfA (linear, GWG, Sammelposten); die Aktivierung entscheidet das Konto, die Methode der Betrag - Anlage EÜR, BWA im Aufbau der Form 01, Umsatzsteuer-Voranmeldung - ELSTER-Anbindung über ERiC mit validierendem Simulationsmodus - DATEV-Buchungsstapel (EXTF 700) und GoBD-Datenträgerüberlassung (Z3) - Kontenrahmen SKR03 und SKR04, je Mandant beim Anlegen wählbar - Mandantenfähigkeit mit einer SQLite-Datei je Mandant; Testmandanten sind von der Übermittlung ans Finanzamt ausgeschlossen Co-Authored-By: Claude Opus 5 (1M context) <noreply@anthropic.com>
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Claude Opus 5
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/**
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* Gliederung der Anlage EÜR.
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*
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* WICHTIG: Die amtlichen Zeilennummern der Anlage EÜR ändern sich fast jedes
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* Jahr. Der fachliche Aufbau (welcher Posten wohin gehört) ist stabil, die
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* Nummerierung nicht. Deshalb sind hier fachliche Schlüssel definiert und die
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* Zeilennummern pro Veranlagungsjahr in ZEILEN_NUMMERN gepflegt. Vor der ersten
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* Abgabe eines Jahres die Nummern gegen das aktuelle amtliche Formular prüfen
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* und ggf. hier nachziehen – die Berechnung selbst bleibt davon unberührt.
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*/
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export type EuerBereich = 'einnahmen' | 'ausgaben';
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export interface EuerPosten {
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key: string;
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bezeichnung: string;
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bereich: EuerBereich;
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/** Nur bei Regelbesteuerung relevant */
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nurRegelbesteuerung?: boolean;
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/** Nur bei Kleinunternehmern relevant */
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nurKleinunternehmer?: boolean;
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/** Anteil, der steuerlich abziehbar ist (Basispunkte); z.B. Bewirtung 70 % */
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abziehbarBp?: number;
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hinweis?: string;
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}
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export const EUER_POSTEN: EuerPosten[] = [
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// ---- Betriebseinnahmen -------------------------------------------------
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{
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key: 'be_ku',
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bezeichnung: 'Betriebseinnahmen als umsatzsteuerlicher Kleinunternehmer (§19 UStG)',
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bereich: 'einnahmen',
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nurKleinunternehmer: true,
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},
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{
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key: 'be_pflichtig',
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bezeichnung: 'Umsatzsteuerpflichtige Betriebseinnahmen (netto)',
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bereich: 'einnahmen',
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nurRegelbesteuerung: true,
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},
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{
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key: 'be_frei',
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bezeichnung: 'Umsatzsteuerfreie und nicht steuerbare Betriebseinnahmen',
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bereich: 'einnahmen',
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},
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{
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key: 'be_ust',
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bezeichnung: 'Vereinnahmte Umsatzsteuer',
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bereich: 'einnahmen',
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nurRegelbesteuerung: true,
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},
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{
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key: 'be_ust_erstattung',
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bezeichnung: 'Vom Finanzamt erstattete und ggf. verrechnete Umsatzsteuer',
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bereich: 'einnahmen',
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nurRegelbesteuerung: true,
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},
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{
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key: 'be_anlagenabgang',
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bezeichnung: 'Veräußerung oder Entnahme von Anlagevermögen',
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bereich: 'einnahmen',
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},
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{
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key: 'be_kfz_privat',
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bezeichnung: 'Private Kfz-Nutzung',
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bereich: 'einnahmen',
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},
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{
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key: 'be_entnahmen',
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bezeichnung: 'Sonstige Sach-, Nutzungs- und Leistungsentnahmen',
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bereich: 'einnahmen',
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},
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{ key: 'be_sonstige', bezeichnung: 'Übrige Betriebseinnahmen', bereich: 'einnahmen' },
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// ---- Betriebsausgaben --------------------------------------------------
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{
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key: 'ba_waren',
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bezeichnung: 'Waren, Roh- und Hilfsstoffe einschließlich Nebenkosten',
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bereich: 'ausgaben',
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},
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{ key: 'ba_fremdleistung', bezeichnung: 'Bezogene Fremdleistungen', bereich: 'ausgaben' },
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{ key: 'ba_personal', bezeichnung: 'Ausgaben für eigenes Personal', bereich: 'ausgaben' },
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{
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key: 'ba_afa_beweglich',
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bezeichnung: 'AfA auf bewegliche Wirtschaftsgüter',
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bereich: 'ausgaben',
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hinweis: 'wird automatisch aus dem Anlagenverzeichnis ermittelt',
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},
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{
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key: 'ba_afa_immateriell',
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bezeichnung: 'AfA auf immaterielle Wirtschaftsgüter',
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bereich: 'ausgaben',
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},
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{
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key: 'ba_gwg',
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bezeichnung: 'Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter (GWG, §6 Abs. 2 EStG)',
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bereich: 'ausgaben',
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},
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{
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key: 'ba_sammelposten',
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||||
bezeichnung: 'Auflösung Sammelposten (§6 Abs. 2a EStG)',
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bereich: 'ausgaben',
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},
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{
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key: 'ba_restbuchwert',
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bezeichnung: 'Restbuchwert ausgeschiedener Anlagegüter',
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bereich: 'ausgaben',
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},
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{ key: 'ba_miete', bezeichnung: 'Miete/Pacht für Geschäftsräume', bereich: 'ausgaben' },
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{ key: 'ba_raum_sonstige', bezeichnung: 'Sonstige Raumkosten', bereich: 'ausgaben' },
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{
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key: 'ba_arbeitszimmer',
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bezeichnung: 'Häusliches Arbeitszimmer / Tagespauschale',
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bereich: 'ausgaben',
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},
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{
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key: 'ba_versicherung',
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bezeichnung: 'Beiträge, Gebühren, Abgaben und Versicherungen',
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bereich: 'ausgaben',
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},
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{ key: 'ba_werbung', bezeichnung: 'Werbekosten', bereich: 'ausgaben' },
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{ key: 'ba_reise', bezeichnung: 'Reisekosten', bereich: 'ausgaben' },
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{
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key: 'ba_bewirtung',
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bezeichnung: 'Bewirtungsaufwendungen',
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bereich: 'ausgaben',
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abziehbarBp: 7000,
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hinweis: 'nur zu 70 % abziehbar (§4 Abs. 5 Nr. 2 EStG); die Vorsteuer bleibt zu 100 % abziehbar',
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},
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{
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key: 'ba_geschenke',
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bezeichnung: 'Geschenke an Geschäftsfreunde',
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bereich: 'ausgaben',
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hinweis: 'nur abziehbar bis 50 EUR je Empfänger und Jahr (§4 Abs. 5 Nr. 1 EStG)',
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},
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{ key: 'ba_kfz', bezeichnung: 'Kfz-Kosten und andere Fahrtkosten', bereich: 'ausgaben' },
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{
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key: 'ba_buero',
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||||
bezeichnung: 'Porto, Telefon, Bürobedarf und sonstige Betriebsmittel',
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||||
bereich: 'ausgaben',
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},
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||||
{ key: 'ba_fortbildung', bezeichnung: 'Fortbildungskosten', bereich: 'ausgaben' },
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{
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key: 'ba_beratung',
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bezeichnung: 'Rechts- und Steuerberatung, Buchführung',
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bereich: 'ausgaben',
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},
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||||
{ key: 'ba_zinsen', bezeichnung: 'Übrige Schuldzinsen', bereich: 'ausgaben' },
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{
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key: 'ba_vorsteuer',
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bezeichnung: 'Gezahlte Vorsteuerbeträge',
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bereich: 'ausgaben',
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nurRegelbesteuerung: true,
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},
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{
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key: 'ba_ust_zahlung',
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||||
bezeichnung: 'An das Finanzamt gezahlte und ggf. verrechnete Umsatzsteuer',
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||||
bereich: 'ausgaben',
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||||
nurRegelbesteuerung: true,
|
||||
},
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||||
{
|
||||
key: 'ba_sonstige',
|
||||
bezeichnung: 'Übrige unbeschränkt abziehbare Betriebsausgaben',
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||||
bereich: 'ausgaben',
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},
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];
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export const POSTEN_NACH_KEY = new Map(EUER_POSTEN.map((p) => [p.key, p]));
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/**
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* Amtliche Zeilennummern je Veranlagungsjahr. Bewusst separat gehalten, damit
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* ein neues Formularjahr eine reine Datenänderung ist.
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* Status: an der Formularfassung 2024/2025 orientiert – vor Abgabe verifizieren.
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*/
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export const ZEILEN_NUMMERN: Record<number, Record<string, number>> = {
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2025: {
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be_ku: 11,
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be_pflichtig: 12,
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be_frei: 13,
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be_ust: 16,
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be_ust_erstattung: 17,
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be_anlagenabgang: 18,
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be_kfz_privat: 19,
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||||
be_entnahmen: 20,
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||||
be_sonstige: 15,
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||||
ba_waren: 26,
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||||
ba_fremdleistung: 27,
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||||
ba_personal: 28,
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||||
ba_afa_beweglich: 31,
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ba_afa_immateriell: 30,
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||||
ba_gwg: 34,
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ba_sammelposten: 35,
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||||
ba_restbuchwert: 36,
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ba_miete: 38,
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||||
ba_raum_sonstige: 39,
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ba_arbeitszimmer: 40,
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||||
ba_versicherung: 47,
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||||
ba_werbung: 49,
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ba_reise: 50,
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ba_bewirtung: 51,
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||||
ba_geschenke: 52,
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||||
ba_kfz: 61,
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ba_buero: 55,
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ba_fortbildung: 56,
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ba_beratung: 57,
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ba_zinsen: 44,
|
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ba_vorsteuer: 63,
|
||||
ba_ust_zahlung: 64,
|
||||
ba_sonstige: 66,
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},
|
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};
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export function zeilenNummer(jahr: number, key: string): number | null {
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const jahre = Object.keys(ZEILEN_NUMMERN)
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.map(Number)
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.sort((a, b) => b - a);
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const passend = jahre.find((j) => j <= jahr) ?? jahre[jahre.length - 1];
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if (passend === undefined) return null;
|
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return ZEILEN_NUMMERN[passend]?.[key] ?? null;
|
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}
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