open-eur-buchhaltung/server/src/domain/euerZeilen.ts

/**
 * Gliederung der Anlage EÜR.
 *
 * WICHTIG: Die amtlichen Zeilennummern der Anlage EÜR ändern sich fast jedes
 * Jahr. Der fachliche Aufbau (welcher Posten wohin gehört) ist stabil, die
 * Nummerierung nicht. Deshalb sind hier fachliche Schlüssel definiert und die
 * Zeilennummern pro Veranlagungsjahr in ZEILEN_NUMMERN gepflegt. Vor der ersten
 * Abgabe eines Jahres die Nummern gegen das aktuelle amtliche Formular prüfen
 * und ggf. hier nachziehen – die Berechnung selbst bleibt davon unberührt.
 */

export type EuerBereich = 'einnahmen' | 'ausgaben';

export interface EuerPosten {
  key: string;
  bezeichnung: string;
  bereich: EuerBereich;
  /** Nur bei Regelbesteuerung relevant */
  nurRegelbesteuerung?: boolean;
  /** Nur bei Kleinunternehmern relevant */
  nurKleinunternehmer?: boolean;
  /** Anteil, der steuerlich abziehbar ist (Basispunkte); z.B. Bewirtung 70 % */
  abziehbarBp?: number;
  hinweis?: string;
}

export const EUER_POSTEN: EuerPosten[] = [
  // ---- Betriebseinnahmen -------------------------------------------------
  {
    key: 'be_ku',
    bezeichnung: 'Betriebseinnahmen als umsatzsteuerlicher Kleinunternehmer (§19 UStG)',
    bereich: 'einnahmen',
    nurKleinunternehmer: true,
  },
  {
    key: 'be_pflichtig',
    bezeichnung: 'Umsatzsteuerpflichtige Betriebseinnahmen (netto)',
    bereich: 'einnahmen',
    nurRegelbesteuerung: true,
  },
  {
    key: 'be_frei',
    bezeichnung: 'Umsatzsteuerfreie und nicht steuerbare Betriebseinnahmen',
    bereich: 'einnahmen',
  },
  {
    key: 'be_ust',
    bezeichnung: 'Vereinnahmte Umsatzsteuer',
    bereich: 'einnahmen',
    nurRegelbesteuerung: true,
  },
  {
    key: 'be_ust_erstattung',
    bezeichnung: 'Vom Finanzamt erstattete und ggf. verrechnete Umsatzsteuer',
    bereich: 'einnahmen',
    nurRegelbesteuerung: true,
  },
  {
    key: 'be_anlagenabgang',
    bezeichnung: 'Veräußerung oder Entnahme von Anlagevermögen',
    bereich: 'einnahmen',
  },
  {
    key: 'be_kfz_privat',
    bezeichnung: 'Private Kfz-Nutzung',
    bereich: 'einnahmen',
  },
  {
    key: 'be_entnahmen',
    bezeichnung: 'Sonstige Sach-, Nutzungs- und Leistungsentnahmen',
    bereich: 'einnahmen',
  },
  { key: 'be_sonstige', bezeichnung: 'Übrige Betriebseinnahmen', bereich: 'einnahmen' },

  // ---- Betriebsausgaben --------------------------------------------------
  {
    key: 'ba_waren',
    bezeichnung: 'Waren, Roh- und Hilfsstoffe einschließlich Nebenkosten',
    bereich: 'ausgaben',
  },
  { key: 'ba_fremdleistung', bezeichnung: 'Bezogene Fremdleistungen', bereich: 'ausgaben' },
  { key: 'ba_personal', bezeichnung: 'Ausgaben für eigenes Personal', bereich: 'ausgaben' },
  {
    key: 'ba_afa_beweglich',
    bezeichnung: 'AfA auf bewegliche Wirtschaftsgüter',
    bereich: 'ausgaben',
    hinweis: 'wird automatisch aus dem Anlagenverzeichnis ermittelt',
  },
  {
    key: 'ba_afa_immateriell',
    bezeichnung: 'AfA auf immaterielle Wirtschaftsgüter',
    bereich: 'ausgaben',
  },
  {
    key: 'ba_gwg',
    bezeichnung: 'Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter (GWG, §6 Abs. 2 EStG)',
    bereich: 'ausgaben',
  },
  {
    key: 'ba_sammelposten',
    bezeichnung: 'Auflösung Sammelposten (§6 Abs. 2a EStG)',
    bereich: 'ausgaben',
  },
  {
    key: 'ba_restbuchwert',
    bezeichnung: 'Restbuchwert ausgeschiedener Anlagegüter',
    bereich: 'ausgaben',
  },
  { key: 'ba_miete', bezeichnung: 'Miete/Pacht für Geschäftsräume', bereich: 'ausgaben' },
  { key: 'ba_raum_sonstige', bezeichnung: 'Sonstige Raumkosten', bereich: 'ausgaben' },
  {
    key: 'ba_arbeitszimmer',
    bezeichnung: 'Häusliches Arbeitszimmer / Tagespauschale',
    bereich: 'ausgaben',
  },
  {
    key: 'ba_versicherung',
    bezeichnung: 'Beiträge, Gebühren, Abgaben und Versicherungen',
    bereich: 'ausgaben',
  },
  { key: 'ba_werbung', bezeichnung: 'Werbekosten', bereich: 'ausgaben' },
  { key: 'ba_reise', bezeichnung: 'Reisekosten', bereich: 'ausgaben' },
  {
    key: 'ba_bewirtung',
    bezeichnung: 'Bewirtungsaufwendungen',
    bereich: 'ausgaben',
    abziehbarBp: 7000,
    hinweis: 'nur zu 70 % abziehbar (§4 Abs. 5 Nr. 2 EStG); die Vorsteuer bleibt zu 100 % abziehbar',
  },
  {
    key: 'ba_geschenke',
    bezeichnung: 'Geschenke an Geschäftsfreunde',
    bereich: 'ausgaben',
    hinweis: 'nur abziehbar bis 50 EUR je Empfänger und Jahr (§4 Abs. 5 Nr. 1 EStG)',
  },
  { key: 'ba_kfz', bezeichnung: 'Kfz-Kosten und andere Fahrtkosten', bereich: 'ausgaben' },
  {
    key: 'ba_buero',
    bezeichnung: 'Porto, Telefon, Bürobedarf und sonstige Betriebsmittel',
    bereich: 'ausgaben',
  },
  { key: 'ba_fortbildung', bezeichnung: 'Fortbildungskosten', bereich: 'ausgaben' },
  {
    key: 'ba_beratung',
    bezeichnung: 'Rechts- und Steuerberatung, Buchführung',
    bereich: 'ausgaben',
  },
  { key: 'ba_zinsen', bezeichnung: 'Übrige Schuldzinsen', bereich: 'ausgaben' },
  {
    key: 'ba_vorsteuer',
    bezeichnung: 'Gezahlte Vorsteuerbeträge',
    bereich: 'ausgaben',
    nurRegelbesteuerung: true,
  },
  {
    key: 'ba_ust_zahlung',
    bezeichnung: 'An das Finanzamt gezahlte und ggf. verrechnete Umsatzsteuer',
    bereich: 'ausgaben',
    nurRegelbesteuerung: true,
  },
  {
    key: 'ba_sonstige',
    bezeichnung: 'Übrige unbeschränkt abziehbare Betriebsausgaben',
    bereich: 'ausgaben',
  },
];

export const POSTEN_NACH_KEY = new Map(EUER_POSTEN.map((p) => [p.key, p]));

/**
 * Amtliche Zeilennummern je Veranlagungsjahr. Bewusst separat gehalten, damit
 * ein neues Formularjahr eine reine Datenänderung ist.
 * Status: an der Formularfassung 2024/2025 orientiert – vor Abgabe verifizieren.
 */
export const ZEILEN_NUMMERN: Record<number, Record<string, number>> = {
  2025: {
    be_ku: 11,
    be_pflichtig: 12,
    be_frei: 13,
    be_ust: 16,
    be_ust_erstattung: 17,
    be_anlagenabgang: 18,
    be_kfz_privat: 19,
    be_entnahmen: 20,
    be_sonstige: 15,
    ba_waren: 26,
    ba_fremdleistung: 27,
    ba_personal: 28,
    ba_afa_beweglich: 31,
    ba_afa_immateriell: 30,
    ba_gwg: 34,
    ba_sammelposten: 35,
    ba_restbuchwert: 36,
    ba_miete: 38,
    ba_raum_sonstige: 39,
    ba_arbeitszimmer: 40,
    ba_versicherung: 47,
    ba_werbung: 49,
    ba_reise: 50,
    ba_bewirtung: 51,
    ba_geschenke: 52,
    ba_kfz: 61,
    ba_buero: 55,
    ba_fortbildung: 56,
    ba_beratung: 57,
    ba_zinsen: 44,
    ba_vorsteuer: 63,
    ba_ust_zahlung: 64,
    ba_sonstige: 66,
  },
};

export function zeilenNummer(jahr: number, key: string): number | null {
  const jahre = Object.keys(ZEILEN_NUMMERN)
    .map(Number)
    .sort((a, b) => b - a);
  const passend = jahre.find((j) => j <= jahr) ?? jahre[jahre.length - 1];
  if (passend === undefined) return null;
  return ZEILEN_NUMMERN[passend]?.[key] ?? null;
}